La contabilización de facturas con retención en España es un proceso fundamental para las empresas y autónomos que operan en este país. Cumplir con la normativa fiscal española es esencial para evitar problemas legales y garantizar la transparencia en la contabilidad. En este artículo, te proporcionaré una guía completa sobre cómo contabilizar una factura con retención en España, junto con un ejemplo práctico basado en la normativa vigente.
Normativa y Requisitos en España
Antes de entrar en detalles sobre cómo contabilizar una factura con retención, es importante comprender algunos aspectos clave de la normativa española:
- Retención del IRPF: En España, algunas facturas están sujetas a retención de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esto significa que el pagador retiene una parte del importe de la factura y la entrega directamente a la Agencia Tributaria.
- Tasa de Retención: La tasa de retención puede variar según el tipo de servicio o actividad. Por ejemplo, para servicios profesionales, la tasa de retención suele ser del 15%. La retención para arrendamientos es en este caso del 19%.
- Declaración Trimestral: Quienes realicen retenciones están obligados a presentar una declaración trimestral de las mismas a través del modelo 111 para declarar las retenciones practicadas a empresarios y trabajadores. En caso del modelo 115 se utiliza para declarar las retenciones practicadas por el arrendamiento de locales comerciales u oficinas.
Pasos para Contabilizar una Factura con Retención en España
A continuación, te guiaré a través de los pasos para contabilizar una factura con retención en España:
1. Recopilación de Información:
Reúne toda la documentación necesaria, incluyendo la factura recibida y la información del proveedor o cliente.
2. Determinación de la Retención:
Verifica si la factura está sujeta a retención. Esto depende del tipo de servicio o actividad. Consulta la normativa fiscal o a un asesor contable si tienes dudas.
3. Cálculo de la Retención:
Calcula la retención aplicando la tasa correspondiente al importe de la factura. Por ejemplo, si tienes una factura de €1,000 con una retención del 15%, la retención será de €150 (€1,000 x 0.15). Esta retención se hará siempre sobre la base imponible sin tener en cuenta el IVA.
4. Asientos Contables:
Realiza los asientos contables correspondientes. Aquí tienes un ejemplo de asiento contable:
| Debe | Haber |
| Cuenta del Grupo 6 (Para registrar el gasto de la factura) | Cuenta de pago o de deuda Grupo 5 para pago o grupo 4 para registrar deuda |
| Cuenta de IVA soportado (472) | 4751 H.P retenciones practicadas |
5. Registro en el Libro Mayor:
Registra la transacción en el libro mayor de tu empresa de acuerdo con los principios contables españoles.
Ejemplo Práctico de Contabilización de Factura con Retención en España
Supongamos que eres una empresa de consultoría y has recibido una factura de un proveedor por servicios prestados por un total de €1,000 con una retención del 15%. Además esta factura lleva aparejado un IVA del 21%. Veamos cómo contabilizar esta factura:
| IMPORTE | CUENTA | CÓDIGO | CUENTA | IMPORTE |
| 1.000€ | Otros servicios | 629 | ||
| 210€ | H.P IVA soportado | 472 | ||
| 4751 | H.P retenciones practicadas | 150€ | ||
| 400 | Proveedores | 1.060€ |
Este ejemplo refleja cómo contabilizar una factura con retención en España. Sin embargo, ten en cuenta que las tasas de retención pueden variar según la actividad y la normativa vigente. Siempre es recomendable consultar con un profesional contable o asesor fiscal para asegurarse de cumplir correctamente con las obligaciones fiscales en España.
En resumen, la contabilización de facturas con retención es un proceso importante en la gestión financiera de una empresa en España. Siguiendo estos pasos y manteniendo registros precisos, puedes cumplir con la normativa española y garantizar la transparencia en tu contabilidad.